Налоговые льготы представляют собой преимущества, которые предоставляются определенным группам налогоплательщиков и плательщиков сборов в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Они позволяют не уплачивать налоги или сборы полностью или в меньшем размере.

Налоговые льготы являются системой скидок, которые используются для стимулирования бизнеса и снижения налоговой нагрузки на физические и юридические лица.

Льготы предоставляют возможность сократить сумму налогов, которые юридические лица или индивидуальные предприниматели должны уплатить, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. Важно отметить, что налоговые льготы предоставляются на основе действующего законодательства, а не по решению налоговых органов.

Налоговые льготы могут быть предоставлены в разных формах, например:

  • налоговые вычеты
  • сниженные ставки налогов, например, для основных продовольственных, детских и медицинских товаров устанавливается льготная ставка НДС в размере 10%.
  • Освобождение от уплаты налога для определенных групп людей, например, продукты питания, произведенные столовыми образовательных и медицинских организаций, не облагаются НДС
  • Уменьшение суммы налога, которую необходимо уплатить. Например, владельцы грузовых автомобилей, которые платят транспортный налог, могут уменьшить эту сумму на сумму платежей, уплаченных в систему Платон
  • И другие формы налоговых льгот

Классификация налоговых льгот в соответствии с НК РФ

Хотя НК РФ не содержит закрытого перечня или классификации льгот по налогам, можно сказать, что предоставление налоговых льгот сводится к следующему:

Налоговые льготы включают:

  • Налоговые каникулы, которые предоставляют освобождение от уплаты налога на определенный период. Например, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему, при соблюдении определенных условий могут получить эту льготу на два налоговых периода.
  • Налоговая амнистия, которая позволяет налогоплательщику погасить просроченную задолженность без наложения санкций за просрочку. Освобождение от уплаты налога может быть предоставлено определенным категориям людей на определенный срок или навсегда. Например, пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и тому подобным.
  • Изъятие из налоговой базы означает исключение определенных частей от обложения налогом. Например, некоторые организации, такие как фармацевтические, религиозные и другие, могут быть освобождены от налогообложения определенных видов имущества.
  • Пониженная ставка налога позволяет определенным категориям налогоплательщиков платить налог по более низким процентным ставкам, чем общеустановленные. В некоторых случаях, льготные ставки могут быть снижены до 0%.

Снижение налоговой базы или налоговые льготы:

  • Налоговые вычеты – это исключение определенной части налогооблагаемой базы, таких как стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ.
  • Необлагаемый минимум – это минимальная сумма, которая не подлежит налогообложению.

Налоговые кредиты:

  • Инвестиционный налоговый кредит позволяет организации снизить свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам на определенный период, а затем выплатить кредит и проценты по нему (согласно статье 66 НК РФ). Срок кредита составляет от одного года до пяти лет при наличии оснований, указанных в статье 67 НК РФ. Кто может получить налоговые льготы Льготы по налогам могут получать только резиденты РФ, так как это преимущество перед другими налогоплательщиками.

Налоговые кредиты:

Законодательство о налогах и сборах не предусматривает возможность предоставления индивидуальных налоговых льгот. Льготы по налогам и сборам могут быть предоставлены определенной категории плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (см. пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Возможно ли не использовать налоговые льготы и сборы

Налогоплательщик может отказаться от применения налоговой льготы или временно приостановить ее использование на определенное количество налоговых периодов, если Налоговым кодексом РФ не предусмотрено иное. Однако использование налоговых льгот и сборов не является обязательным для налогоплательщиков.

Уровни применения налоговых льгот различаются по их действию. Это означает, что льготы распространяются на федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговым кодексом РФ устанавливаются льготы по федеральным налогам и сборам. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и/или региональными законами. Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, такими как законы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах (согласно пункту 2 статьи 56 Налогового Кодекса РФ).

Следует отметить, что льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, применяются на всей территории РФ и их повторное включение в нормативные акты субъектов или муниципальных образований не требуется (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отмену налоговых льгот могут осуществлять те же субъекты, которые имеют право на их установление.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и/или законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ)

Важно отметить, что льготы, установленные Налоговым кодексом РФ, не могут быть изменены или отменены решением региональных или местных органов власти (см. Письмо Министерства финансов России от 17.10.2012 г. № 03-02-08/92).

Вывод

Налоговые льготы являются важным элементом здоровой экономики государства. Они способствуют развитию различных отраслей производства и стимулируют развитие бизнеса.

 

Власти применяют различные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Если у вас остались вопросы, заполните форму и мы с вами свяжемся: